Als we sparen, bouwen we vermogen op. Maar als dat meer is dan het heffingvrij vermogen, betalen we er belasting over. Hoe zit dat met die vrijstelling?

Wat is heffingvrij vermogen?

De belastingdienst neemt aan dat we van ons vermogen 4% opbrengst kunnen maken, ongeacht het feitelijk rendement! Het gaat dus om een veronderstelde opbrengst. Over die fictieve opbrengst zijn we 30 % inkomstenbelasting verschuldigd. Dat komt dus overeen met 1,2 % vermogensrendementsheffing.

Maar de belasting over ons bezit kent wel een vrijstelling in de vorm van een heffingvrij vermogen. We zijn dus pas belasting verschuldigd als het vermogen meer bedraagt dan een bepaalde drempelwaarde, in 2012 een bedrag van € 21.139,- (in 2011 een bedrag van  € 20.785,-).

Belasting over vermogen: vermogensrendementsheffing

Over ons spaargeld zijn we inkomstenbelasting verschuldigd in box 3 (inkomsten uit sparen en beleggen). Om te bepalen welk bedrag we aan belasting zullen betalen, gaan we eerst berekenen wat ons vermogen is.

Ons totale vermogen is onder meer samengesteld uit:

• bank- en spaartegoeden;
• beleggingstitels;
• een 2e woning indien van toepassing.

Op dit totaal mogen we onze schulden zoals PL´s of DK´s in mindering brengen, mits die meer bedragen dan € 2.900,-.

Begrip "gemiddeld vermogen" vervallen

Tot 2011 was er fiscaal gezien sprake van een gemiddeld vermogen waarvoor men op twee momenten in het jaar moest peilen:

• op 1 januari;
• op 31 december.

Vanaf het jaar 2011 wordt de belasting in box 3 uitsluitend berekend over het vermogen per 1 januari. De belasting in box 3 werd dus in 2010 voor de laatste maal in rekening gebracht op basis van het gemiddelde van het vermogen per 1 januari en 31 december.

Rekenvoorbeeld:

Stel uw bezit aan spaargeld bedraagt op 1 januari 2012 € 30.000,- en er zijn geen schulden. Aan vermogensrendementsheffing bent u dan aan de fiscus een bedrag van € 106,50 verschuldigd.

Overdragen van heffingsvrij vermogen

Wie een fiscale partner heeft, kan eventueel zijn heffingvrij vermogen aan hem of haar overdragen. Die ander heeft dan in totaal een heffingvrij vermogen van € 42,278,-. Zelf kunt u er dan uiteraard geen beroep meer op doen.

De ouderentoeslag

U mag uw heffingsvrij vermogen in 2012 vermeerderen met een zogenaamde ouderentoeslag als aan drie voorwaarden wordt voldaan:

• op 31 december bent u 65 jaar of ouder;
• uw inkomsten uit arbeid of uit de eigen woning bedragen minder dan  € 19.895,-;
• uw vermogen na aftrek van het vrijgestelde deel, bedraagt niet meer dan  € 279.708,-.